お金の流れを理解する：キャッシュフロー計算書入門

お金の流れを理解する：キャッシュフロー計算書入門

お金の流れの全体像

商売を営む上で、お金の流れを掴むことは、会社の健康状態を測る上でとても大切です。お金の流れを明らかにする書類の一つに、現金の出入りを示す表があります。よく目にする成績表や財産目録では分からない、実際のお金の流れを具体的に教えてくれます。成績表は、収入と支出の差から会社の儲けを示し、財産目録は会社が持つ財産と借金、そして純資産の状態を示します。しかし、現金の出入りを示す表は、これら二つの表では分からない、実際のお金がどのように動いているかをはっきりと示してくれます。

この表は、通常一年間における現金と、現金のようにすぐ使えるお金の増減、そしてその内訳を記したものです。これにより、会社のお金の流れの実態が明らかになります。例えば、商品を売って利益が出ていても、お客さんからお金がまだ支払われていない場合は、手元にある現金は増えていません。反対に、大きな設備投資をした場合、一度に多額の現金が出ていきますが、これは会社の将来のための投資です。このように、現金の出入りを示す表は、会社の成績や財産の状態だけでは分からない、お金の流れの実態を把握するのに役立ちます。

お金の流れを掴むことは、会社の財務状態をより深く理解することに繋がります。例えば、本業でしっかり稼いでいるのに、現金が足りない場合は、売掛金が多く回収できていない、または借金の返済額が多いなどの理由が考えられます。反対に、本業の成績が良くなくても、現金に余裕がある場合は、資産を売却した、または新たな投資を受けたなどの理由が考えられます。このように、現金の出入りを示す表を見ることで、会社の財務状態を様々な角度から分析することができます。そして、この分析に基づいて、将来の経営判断、例えば新しい事業への投資や借金の返済計画などを立てることができます。お金の流れを理解することは、会社を健全に経営していく上で欠かせない要素と言えるでしょう。

種類別で見るお金の流れ

お金の流れを表す資料である現金収支計算書は、主に三つの活動に分類して、お金の動きを示しています。一つ目は、会社の主な事業活動でお金がどのように動いているかを示す営業活動による現金収支です。これは、商品を販売して現金を得たり、仕入れや従業員への給与の支払いをしたりといった、会社の日常業務でお金がどのように増減するかを示すものです。例えば、商品が売れて現金収入が増えれば、営業活動による現金収支はプラスになります。逆に、仕入れのために多くの現金支出があれば、営業活動による現金収支はマイナスになることもあります。

二つ目は、将来の事業活動のために必要な設備投資や有価証券の売買などに関する投資活動による現金収支です。これは、新しい工場を建てたり、他の会社の株式を買ったりといった、将来の事業拡大や収益向上を目的とした活動でお金がどのように動いているかを示すものです。新しい工場を建てるためには多額の現金支出が必要となるため、投資活動による現金収支は一般的にマイナスになります。一方、保有している株式を売却すれば、現金収入が増えるため、投資活動による現金収支はプラスになります。

三つ目は、借入や返済、増資など、資金調達に関する財務活動による現金収支です。これは、銀行からお金を借りたり、社債を発行して資金を集めたり、あるいは借入金を返済したりといった、資金調達に関する活動でお金がどのように動いているかを示すものです。銀行からお金を借りれば現金収入が増えるため、財務活動による現金収支はプラスになります。反対に、借入金を返済すれば現金支出が増えるため、財務活動による現金収支はマイナスになります。

このように、三つの活動それぞれのお金の流れを別々に見ていくことで、会社の財務状態を様々な角度から詳しく調べることが可能になります。それぞれの活動の現金収支がプラスかマイナスかだけでなく、その金額の大きさや変化の傾向を見ることで、会社の経営状態をより深く理解することができます。

お金の流れからわかること

お金の流れを掴むことは、企業の健康状態を診る上で非常に大切です。お金の出入りを記録した書類、つまり現金収支計算書を詳しく見ていくことで、会社の様々な側面が見えてきます。

まず、会社の主な仕事でもたらされるお金の流れ、すなわち営業活動による現金収支に注目してみましょう。もしこれが黒字であれば、会社はきちんと儲けを出して、現金を得ているということが分かります。 これは、会社の事業がうまくいっていることを示す重要なサインです。

反対に、営業活動による現金収支が赤字で、かつ設備や土地といった投資活動による現金収支が大きな支出を示している場合は、会社は新たな設備投資に力を入れている成長段階にあると推測できます。この時期は一時的に現金が減りますが、将来の成長に向けた大切な投資だと考えられます。

また、借金などによるお金の流れ、すなわち財務活動による現金収支が大きな収入を示している場合は、会社は借入などで資金を集めている状況だと分かります。これは事業拡大のための場合もありますが、経営状況の悪化を示している可能性もあるので、注意深く見る必要があります。借金の額だけでなく、返済能力もしっかりと確認することが大切です。

このように、現金収支計算書をきちんと読み解くことで、会社の成長力やお金に関する安全性などを評価することができます。単に利益が出ているという数字を見るだけでなく、お金の流れを理解することで、会社の今の状態をより正確に知ることができます。まるで医者が患者の脈を診るように、お金の流れを診ることで、会社の健康状態をしっかりと見極めることができるのです。

健全な経営のための活用法

会社を元気に続けていくためには、お金の流れをしっかりつかむことがとても大切です。お金の流れを表す書類を活用したお金の管理は、なくてはならないものと言えます。たとえ帳簿上は利益が出ていても、実際に使えるお金が足りなければ、事業を続けることはできません。

お金の流れを表す書類は、お金が足りなくなる危険を早くに見つけるための大切な道具です。この書類を使うことで、お金が足りなくなる前に適切な対策を立てることができます。例えば、この書類をもとに、将来必要になるお金の量を予測できます。そして、その予測に基づいて、お金を集める計画を立てたり、無駄なお金の使い方を見直したりすることができます。

具体的には、まず会社の活動によってお金がどのように増減しているのかを把握します。お金が入ってくる主な経路としては、商品の販売やサービスの提供による売上、銀行からの借り入れ、株主からの出資などがあります。一方で、お金が出ていく主な経路としては、仕入れや人件費、設備投資、借入金の返済などがあります。これらのお金の出入りを記録し、分析することで、お金の流れの全体像を把握することができます。

お金の流れを表す書類を定期的に見て、お金の状況を常に把握することで、お金の心配をせずに済む、安定した会社経営の土台を作ることができます。健全な経営を維持していくためには、お金の流れをきちんと管理し、将来の資金需要を予測し、適切な対策を講じることが不可欠です。

さらに、お金の流れを表す書類は、経営の計画を立てる上でも役立ちます。将来の事業展開に必要な資金を予測し、必要な資金調達方法を検討することができます。また、設備投資や新規事業への投資など、将来の投資計画を立てる際にも、お金の流れの予測は不可欠です。このように、お金の流れを表す書類は、会社のお金の状況を把握するだけでなく、将来の経営計画を立てる上でも重要な役割を果たします。

他の財務諸表との関連性

お金の流れを示すキャッシュフロー計算書は、損益計算書や貸借対照表と合わせて見ることで、企業の本当の財務状況を深く理解する手がかりとなります。それぞれの表は異なる情報を示しており、組み合わせることで初めて見えてくるものがあります。

まず、損益計算書とキャッシュフロー計算書を比べてみましょう。損益計算書は一定期間の収益と費用から計算される利益を示しますが、キャッシュフロー計算書は実際のお金の出入りを示します。例えば、損益計算書上は黒字であっても、キャッシュフロー計算書で営業活動によるお金の流れが赤字になっている場合があります。これは、売上が計上されていても、実際のお金がまだ回収できていない場合や、仕入れた商品の代金を支払ったにもかかわらず、商品が売れ残って在庫として残っている場合などに起こります。このような状況が続くと、黒字倒産と呼ばれる事態に陥る可能性もあるため、注意が必要です。

次に、貸借対照表とキャッシュフロー計算書の関係を見てみましょう。貸借対照表は特定の時点における企業の資産、負債、純資産の状態を示す表です。キャッシュフロー計算書と組み合わせることで、お金の流れが貸借対照表のどの項目に影響を与えているのかを把握することができます。例えば、借入金の返済は、キャッシュフロー計算書の財務活動によるお金の流れに影響を与え、同時に貸借対照表の負債の項目を減少させます。また、新たな工場を建てるといった設備投資は、投資活動によるお金の流れに影響を与え、貸借対照表の資産の項目を増やすことになります。このように、お金の流れを見ることで、企業がどのように資産を調達し、運用しているのかを理解することができます。

損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書、これら３つの財務諸表を総合的に分析することで、企業の財務状況をより正確に把握できます。単独でみるのではなく、関連性に着目することで、企業の現状を正しく理解し、将来の経営判断に役立てることができるのです。

まとめ

お金の流れを掴むことは、会社を評価する上でとても大切です。お金の出入りを記録した書類である現金流量計算書は、会社の状態を詳しく知るための大切な道具です。この書類は、会社の活動によってお金がどのように増減したのかを、時間軸に沿って見せてくれます。

現金流量計算書は、大きく分けて三つの活動からお金の流れを示しています。一つ目は、会社の主な活動である、商品を売ったりサービスを提供したりする営業活動による現金の流れです。 この部分を見ることで、会社が本業でどれくらいお金を稼いでいるのかが分かります。安定して利益を上げている会社は、この営業活動による現金の流れがプラスになっていることが多いです。

二つ目は、会社が将来に向けて行う投資活動による現金の流れです。例えば、新しい機械を買ったり、土地や建物を取得したりといった活動です。投資は将来の成長のために必要ですが、短期的に見るとお金が出ていく活動なので、この部分もしっかりと見ておく必要があります。

三つ目は、会社がお金を集めたり返したりする財務活動による現金の流れです。例えば、銀行からお金を借りたり、株を発行してお金を集めたり、借金を返済したりといった活動です。財務活動は、会社の資金調達の方法や返済能力を知る上で重要です。

現金流量計算書をただ眺めるだけでは、その真価は分かりません。大切なのは、数字の背後にある会社の活動や財務状態を理解することです。例えば、営業活動で稼いだお金が少なくても、積極的に投資活動を行っている場合は、将来の成長が期待できるかもしれません。反対に、営業活動でたくさんお金を稼いでいても、借金の返済に追われている場合は、注意が必要です。このように、現金流量計算書を他の財務諸表と合わせて見ることで、より深く会社の状態を理解することができます。投資をする際や、会社の経営判断をする際には、現金流量計算書を積極的に活用し、会社の状態を正しく把握することで、より良い判断をすることができます。